Ужесточение налогов для малого бизнеса сократило поступления в бюджет России

Повышение налоговой нагрузки на малый бизнес, предпринятое властями для пополнения бюджета в условиях войны, обернулось падением сборов. В январе–марте 2026 года совокупные поступления от бизнеса и граждан на специальных налоговых режимах снизились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, этот показатель в первом квартале уменьшился на 16% и составил 537,2 млрд руб.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Поступления по этим режимам преимущественно формируют региональные бюджеты. С 1 января 2026 года власти повысили НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., который дает право работать по упрощенной системе налогообложения, то есть без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут дополнительную выручку в размере около 200 млрд руб.

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательная динамика зафиксирована по всем спецрежимам для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, чей вклад в общую сумму не превышает 4%. Ключевым для предпринимателей остается режим УСН, по которому поступления сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года сборы по этому режиму расти не будут, поскольку бизнес приспосабливается к новым условиям, оптимизируя издержки и бизнес‑модели.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от спецрежимов выглядит тревожно, однако связано в том числе с переходом части плательщиков с УСН на автоУСН. Согласно данным ФНС, в первом квартале сборы с компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года число плательщиков, выбравших эту систему, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также отметила, что поступления по патентной системе в начале года оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. По ее оценке, это связано с тем, что часть предпринимателей утратили право на применение этого режима из‑за превышения лимитов по доходам. В целом эксперт прогнозирует снижение сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% в 2026 году. При этом, по ее мнению, бюджет сможет частично компенсировать потери за счет роста поступлений от страховых взносов и автоУСН.

Тем временем доходы федерального бюджета продолжают сокращаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за тот же период прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит бюджета достиг 4,5 трлн руб. при плановом уровне 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету с учетом регионального и муниципального уровней пока не опубликованы.